Декларация 3-НДФЛ (вычет на жилье, учебу, лечение)

[maria777 0]

Максимальный размер вычета по лечению

 

Максимальный размер вычета по лечению составляет 120 000 рублей в год. Исключением является особый перечень дорогостоящих видов лечения, по которым можно получить вычет в неограниченном размере. Также существует максимальный размер некоторых социальных налоговых вычетов вместе - 120 000 рублей в год.

Поэтому, если Вы претендуете одновременно на несколько видов социальных вычетов, например, на вычеты по лечению (тем видам, по которым размер ограничен), по собственному обучению, по пенсионному обеспечению, то всего за год Вы сможете получить максимальный вычет в размере 120 000 рублей в год.

[maria777 0]

еречень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета

 

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

 

2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

 

3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

 

4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

 

5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

 

6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

 

7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

 

8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

 

9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

 

10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

 

11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

 

12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

 

13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

 

14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

 

15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

 

16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

 

17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

 

18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

 

19. Комбинированное лечение остеомиелита.

20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

 

21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

 

22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

 

23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

 

24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

 

25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

 

26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

 

27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

[maria777 0]

Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОК 004-93) в состав медицинских услуг входит не только собственно лечение, но и проведение лабораторных анализов (коды 8512000 "Услуги по амбулаторному лечению, предоставляемые поликлиниками и частной врачебной практикой", 8512400 "Лабораторные анализы, предоставляемые в поликлиниках").

[maria777 0]

Для тех, кто продает объекты незавершенного строительства, находящиеся в собственности менее 3-х лет:

 

На основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе (находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет), не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет), не превышающих 250 000 руб.

Таким образом, указанная норма ставит размер получаемого налогоплательщиком имущественного налогового вычета в зависимость от квалификации имущества.

 

Поскольку в свидетельстве объект незавершенного строительства зарегистрирован как нежилое помещение, то данный объект относится к иному имуществу, при продаже которого имущественный вычет предоставляется в размере 250 000 руб.

[maria777 0]

В письме ФНС № 3-5-04/1874 от 18 декабря 2009 года сказано, что в статье 219 Налогового кодекса не определено, при оплате каких именно видов обучения предоставляется налоговый вычет. Главное, чтобы заведение имело лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения. При этом в соответствии со ст. 13 Закона «Об образовании» статус образовательного учреждения указывается в его уставе, а право на ведение образовательной деятельности возникает с момента выдачи лицензии. Из текста письма ФНС прямо следует, что налоговый вычет положен, если человек обучался в автошколе, у которой есть лицензия на образовательную деятельность, а в уставе сказано, что это образовательное учреждение.

Кстати, это может быть не только автошкола, но и любое учреждение дополнительного образования: курсы повышения квалификации, музыкальная, художественная, спортивная школа, школа искусств, дом детского творчества, станция юных техников, натуралистов и пр. Главное, чтобы у учреждения, была соответствующая лицензия.

[maria777 0]

15/09/14

[maria777 0]

23/09/14

[maria777 0]

Получение имущественного вычета при приобретении квартиры по договору уступки прав требований

 

Аналогично приобретению квартиры по договору долевого участия имущественный вычет можно получить и в случае приобретения жилья по договору уступки прав требований. В этом случае право на вычет также возникает с момента подписания акта приема-передачи жилья. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ в этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить копию договора долевого участия (Письмо от 02.06.2009 N 03-04-05-01/402).

 

Пример:

В 2010 году Петрова С.Ф. приобрела квартиру в строящемся доме по договору уступки прав требований. В 2011 году строительство дома было окончено, и Петрова С.Ф. подписала акт приема-передачи квартиры. В начале 2012 года Петрова С.Ф. подала документы на налоговый вычет в налоговую инспекцию (приложив к ним договор уступки прав требований) и вернула уплаченный за 2011 год налог на доходы (НДФЛ).

[maria777 0]

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору паенакопления с ЖСК

Еще одним распространенным вариантом приобретения жилья в строящимся доме является договор паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Согласно позиции МинФина, озвученной в письме от 01.07.2011 N 03-04-05/7-469, налогоплательщик приобретает в этом случае право на имущественный вычет при соблюдении двух условий:

- должен быть подписан акт-приема передачи квартиры;

- член ЖСК должен полностью внести свой паевой взнос.

 

Начиная с того периода, когда оба эти условия выполнены, можно получать имущественный вычет.

[maria777 0]

Сумма вычета по учебе не может превышать 13% от 50 000 руб. за ребенка и 13% от 120 000 рублей, если вы платите за собственное образование.

Если студент работает, он сможет получить вычет сам, независимо от того, на каком отделении учится.

Если же право на вычет заявляют его родители, он предоставляется лишь на оплату очного обучения.

Еще один нюанс. Если бы у вас было несколько сыновей и за каждого вы заплатили бы по договору с вузом, то закон тоже ограничил бы вас в общей сумме вычета — вы смогли бы получить 13% не более чем от 120 000 в год.

[maria777 0]

Имущественный налоговый вычет

Сейчас очень распространено мнение, что новые правила (правила 2014 года) коснутся всех граждан, которые когда-то уже купили жилье и заявили имущественный вычет не в полной сумме. Дескать, все что осталось, можно будет вернуть, если в следующем году купить другую квартиру. Это не так.

 

Новые правила будут применяться только к ситуациям, когда все ваши квартиры оформлены в собственность в 2014 году или позже. Неоднократные разъяснения по этому поводу уже выпустил Минфин России (письма от 6 сентября 2013 г. № 03-04-05/36876, от 20 сентября 2013 г. № 03-04-05/39121).

 

Подробнее: http://www.glavbukh.ru/art/20958-imushches...u#ixzz3GlkAfpJk

[maria777 0]

Письмо Минфина РФ от 20 сентября 2013 г. N 03-04-05/39121

 

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с принятием Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон) и сообщает.

 

В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 2 указанного Федерального закона положения ст. 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в редакции данного Федерального закона применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу Федерального закона, то есть с 1 января 2014 г.

 

Пунктом 11 ст. 1 Федерального закона установлено, что повторное предоставление налогоплательщику имущественных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 1 Федерального закона, не допускается.

 

Аналогичная норма установлена в настоящее время абз. 27 действующей редакции ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

Таким образом, положения указанного Федерального закона п рименяются налогоплательщиками, которые ранее не использовали свое право на получение имущественного налогового вычета и обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета в отношении, в частности, расходов на приобретение квартир, право собственности на которые зарегистрировано начиная с 1 января 2014 г.

[maria777 0]

ПИСЬМО Минфина РФ от 6 сентября 2013 г. N 03-04-05/36876

 

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

 

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 220 Кодекса в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартир или доли (долей) в них.

 

В соответствии с п. 2 ст. 2 Закона положения ст. 220 Кодекса (в редакции Закона) применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу Закона (1 января 2014 г.).

 

Таким образом, положения Закона применяются налогоплательщиками, которые ранее не использовали свое право на получение указанного имущественного налогового вычета и обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета в отношении, в частности, расходов на приобретение квартиры, право собственности на которую зарегистрировано начиная с 1 января 2014 г.

 

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н.А.КОМОВА

[maria777 0]

Я проживаю в одном городе, а прописан в другом. В какую налоговую инспекцию мне можно подать декларацию 3-НДФЛ?

 

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации (прописки). Только в случае, если постоянной регистрации нет, то можно подать в налоговую инспекцию по месту временной регистрации.

[maria777 0]

Отремонтировали квартиру в новостройке

 

В общий размер вычета (2 млн руб.) на покупку квартиры включается как ее стоимость, так и затраты на ее отделку (стоимость материалов и работ по отделке квартиры). Но только если в договоре купли-продажи прямо сказано, что квартира переходит к новому собственнику без отделки.

 

Монтаж электропроводки, выключателей, розеток, установка водонагревателя, сантехники, счетчиков потребления воды, сплит-систем, встроенной кухонной техники в вычет не включается.

 

Источник: письмо Минфина России от 28 мая 2013 г. № 03-04-05/19322

[maria777 0]

Налоговый вычет при покупке земельного участка составляет не более 2 000 000 рублей, при этом возврат подоходного налога перечисляется в пределах 260 000 руб. Данные правила трактованы статьей 220 Налогового кодекса РФ.

 

Если приобретение земельного участка с жилым домом или без него происходила с привлечением кредитных средств, тогда вы имеете право дополнительно вернуть 13% от всех оплаченных вами процентов по данному кредиту (ипотеке), то есть плюсом к 260 000 руб.

 

Существуют небольшие нюансы. Вы можете получить налоговый вычет при покупке земельного участка, по одному из следующих условий:

--если земельный участок предназначен для индивидуального жилищного строительства;

--если на приобретенном земельном участке расположен жилой дом.

 

Если вы приобрели земельный участок без строений, то вы сможете получить имущественный налоговый вычет только тогда, когда построите и оформите жилой дом, получив свидетельство о государственной регистрации права собственности на дом.

[maria777 0]

Если Вы продали машину или гараж и не знаете, нужно ли Вам платить налоги и подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ:

 

1.Если Вы владели машиной более 3 лет или ровно три года, то доход от продажи машины не облагается налогом, независимо от суммы продажи и суммы расходов на машину, и, следовательно, подавать декларацию Вам не надо.

 

2.Если Вы продали машину менее чем за 250 тысяч рублей, независимо от того, каковы были Ваши расходы и есть ли у Вас документы, подтверждающие расходы, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи машины на вычет в размере 250 тысяч рублей (но не более выручки).

 

3.Обратите внимание, что 250 тысяч рублей - это лимит вычета на все проданные объекты, не являющиеся жилой недвижимостью. То есть, если Вы, например, продали две машины, то вычет в 250 тысяч рублей дается Вам на обе вместе, а не на каждую.

[maria777 0]

Ограничения на имущественный вычет

Таких ограничений немного. Но они есть.

 

Первое - имущественный вычет не предоставляется, если недвижимость приобретена у взаимозависимого лица. Взаимозависимыми признают тех лиц, которые перечислены в статье 105.1 Налогового кодекса. Например, это ваши близкие родственники. Поэтому, если вы купили квартиру у жены/мужа (родителей, брата, сестры), то в вычете вам откажут.

Второе - имущественный вычет не предоставляются, если недвижимость оплачивали за вас другие лица и у вас никаких обязательств перед ними нет. Например, вы настолько понравились на работе, что ваш работодатель купил вам квартиру. Квартира есть - обязательств нет. В вычете вам откажут. Однако, если тот же работодатель вам дал деньги на покупку квартиры в долг по договору займа, то вычет вы получите. Ровно также у вас сохранится на него право, если вы покупаете квартиру за счет банковского кредита. Ведь обязательства вернуть деньги у вас и в первом и во-втором случае остаются.

Третье - в состав имущественного вычета нельзя включить расходы на покупку квартиры (другой недвижимости), которые оплачены из средств материнского (семейного) капитала или за счет выплат из федерального, регионального или местного бюджета (например по жилищным сертификатам). Соответственно если, например, квартира стоит 1 800 000 руб. и сумма в размере 250 000 руб. оплачена за счет материнского капитала вычет составит лишь 1 550 000 руб. (1 800 000 - 250 000).

[maria777 0]

Нужно ли включать в декларацию при продаже имущества доходы от работодателей?

 

Нет, если Вы только декларируете дополнительный доход с продажи имущества, то Вам не нужно включать доходы, с которых уже был удержан налог на доходы (абз.2 п.4 ст.229 Налогового Кодекса РФ)

Изменено 17 декабря, 2014 пользователем maria777

[maria777 0]

Имущественный вычет предоставляется в размере фактических расходов:

1) на новое строительство (покупку) дома, квартиры, комнаты.

 

Расходы на новое строительство могут включать расходы на:

а) на разработку проектно-сметной документации;

б) приобретение строительных материалов;

в) работы или услуги по строительству и отделке;

г) подключение к сетям электро- , водо- , газоснабжения и канализации;

д) приобретение отделочных материалов;

е)работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

 

Расходы на отделку могут быть учтены только в случае, если в договоре указано приобретение недостроенного жилого дома, либо квартиры, либо комнаты без отделки.

[maria777 0]

Цена за комплект документов:

 

отчет по проданному имуществу или соц.вычет - 600 руб.

 

имущественный вычет - 700 руб.

[maria777 0]

Внимание! Порядок применения имущественного вычета, о котором рассказано ниже, действует в отношении недвижимости, купленной в 2014, 2015, 2016 и т. д. годах. До 1 января 2014 года действовал другой порядок применения вычета.

 

Имущественный вычет при совместной покупке квартиры (комнаты, дома)

 

Оптимальный вариант, если вы единолично покупаете недвижимость и все документы оформлены на вас. Но, как правило, квартира покупается семьями (на всех). В этой ситуации возможно два варианта:

первый - в совместную собственность (то есть квартира поступает в общую собственность всех покупателей и доли в ней между ними не распределены);

второй - в долевую собственность с указанием в документах кому и в каком размере принадлежит та или иная доля.

 

Ранее Налоговый кодекс предусматривал, что при покупке недвижимости в совместную собственность общая сумма вычета распределяется между совладельцами в той пропорции, о которой они договорятся. При этом они были обязаны предоставить в налоговую инспекцию заявление о распределении суммы вычета между нами. С 1 января 2014 года такого требования в Налоговом кодексе нет. Соответственно каждый совладелец квартиры вправе заявить вычет по затратам на ее покупку в его максимальной сумме 2 000 000 руб. (см. письмо Минфина России от 19.08.2013 № 03-04-05/33728, письмо Минфина России от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).

 

Пример

Женой и мужем куплена квартира стоимостью 6 500 000 руб. в совместную собственность. В данной ситуации каждый супруг вправе заявить вычет в его максимальном размере - 2 000 000 руб. Общая сумма имущественного вычета на всю семью составит 4 000 000 руб. (2 000 000 + 2 000 000).

 

В тоже время данное заявление все равно потребуется, если стоимость квартиры будет меньше суммы вычета на которую вправе рассчитывать каждый из совладельцев. Ведь получить вычет в размере большем чем стоимость самой квартиры невозможно. Соответственно в этом заявлении совладельцы должны указать на какую суммы вычета претендует каждый из них. Образец заявления о распределении вычета смотрите по ссылке.

 

Пример

Женой и мужем куплена квартира стоимостью 3 600 000 руб. в совместную собственность. Общая сумма вычета, которая может быть предоставлена по этой квартире двум собственникам составляет 3 600 000 руб.

 

Ситуация 1

По заявлению супругов вычет распределен так:

- жена - 1 800 000 руб.;

- муж - 1 800 000 руб.

 

Каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в сумме 1 800 000 руб. Недоиспользованная сумма вычета у каждого покупателя составит 200 000 руб. (2 000 000 - 1 800 000). Ее они могут доиспользовать после покупки другого объекта недвижимости.

 

Ситуация 2

По заявлению супругов вычет распределен так:

- жена - 1 000 000 руб.;

- муж - 2 000 000 руб.

 

Каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в указанных суммах. Недоиспользованная сумма вычета составит:

- у жены - 1 000 000 руб. (2 000 000 - 1 000 000);

- у мужа - 0 руб. (2 000 000 - 2 000 000).

 

Жена вправе доиспользовать сумму вычета после покупки другого объекта недвижимости.

 

Ситуация 3

По заявлению супругов вычет распределен так:

- жена - 0 руб.;

- муж - 2 000 000 руб.

 

Каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в указанных суммах. Недоиспользованная сумма вычета составит:

- у жены - 2 000 000 руб.;

- у мужа - 0 руб. (2 000 000 - 2 000 000).

 

Жена вправе доиспользовать сумму вычета после покупки другого объекта недвижимости.

----------------------------------------

 

Во-втором случае (долевая собственность) вычет может быть распределен между совладельцами пропорционально их долям. При этом, если квартира поступает в собственность не только супругов, но и их несовершеннолетних детей, которым не исполнилось 18-ти лет, то вычет за детей вправе получить их родители (то есть они могут увеличить свои расходы на сумму затрат по покупке долей детей). Это предусмотрено п. 6 ст. 220 Налогового кодекса. Однако, ограничение общего размера вычета в размере 2 000 000 руб. в любом случае сохраняется. Проще говоря, не зависимо от покупной стоимости доли ребенка родитель вправе получить вычет лишь в пределах 2 000 000 руб.

[maria777 0]

С 01.01.2015г. вводится новый вид вычета по НДФЛ «Инвестиционный налоговый вычет» (ст. 219.1 НК РФ)

[maria777 0]

онлайн запись на прием в инспекцию

 

http://order.nalog.ru/

http://www.nalog.ru/rn50/

[maria777 0]

Как определить процентный вычет, если сумма займа превышает стоимость купленной квартиры?

 

Нередки ситуации, когда целевой заем получен и на покупку квартиры, и на ее ремонт. Соответственно, на оплату стоимости квартиры идет некая часть займа.

 

Проценты по займу, входящие в сумму ежемесячных платежей, рассчитываются исходя из общей суммы непогашенного займа.

 

Как в таком случае из общей суммы процентов вычленить проценты, направленные на погашение той части займа, которая потрачена на покупку квартиры?

 

Минфин и ФНС считают, что для этого следует соотнести общую сумму кредита с суммой, израсходованной на приобретение жилья (Письмо Минфина России от 29.10.2009 N 03-04-05-01/780; Письмо ФНС России от 21.09.2009 N 3-5-04/1445; Письмо УФНС России по г. Москве от 30.04.2010 N 20-14/4/046486@).

 

Пример

 

Допустим, в 2010 году взят целевой заем в сумме 3 млн. руб. Согласно договору 2 млн. руб. предназначены для оплаты стоимости квартиры, а остальные деньги - на ремонт. Таким образом, на приобретение жилья потрачено 66,7% от суммы займа. В 2010 году всего за пользование займом уплачено процентов в сумме 120 тыс. руб. Значит, сумма вычета по процентам составит 80 040 руб. (66,7% от 120 тыс. руб.).